财政部、国家税务总局等部门近日出台、延续了一批税费优惠政策，多项政策执行至2027年，一起来看！

延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策。对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。本政策执行至2027年12月31日。

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财政部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告

继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策。对符合相关条件的企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、资产划转、债权转股权、公司股权（股份）转让，免征契税。对符合相关条件的企业破产，免征或减半征收契税。本政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

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财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告

继续实施企业改制重组有关土地增值税政策。企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税。按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税。按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税。单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。执行至2027年12月31日。

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财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

铁路债券利息收入所得税政策公布。对企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。对个人投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。

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关于铁路债券利息收入所得税政策的公告

继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策。对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程合同，免征印花税。对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。上述政策执行至2027年12月31日。

对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

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关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告

继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策。对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。本政策执行至2027年12月31日。

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两部门：继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策

延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策。对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。本政策执行至2027年12月31日。

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两部门发文延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策

延续实施支持农村金融发展企业所得税政策。对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。本政策执行至2027年12月31日。

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支持农村金融发展企业所得税政策延续实施至2027年12月31日

继续实施部分国家商品储备税收优惠政策。对商品储备管理公司及其直属库营业账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的买卖合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

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两部门：继续实施部分国家商品储备税收优惠政策

保障性住房有关税费政策

对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的，依据政府部门出具的相关材料，可按保障性住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源的，免征契税。对个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税。本政策自2023年10月1日起执行。 

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关于保障性住房有关税费政策的公告

继续执行部分行政事业性收费、政府性基金优惠政策

自2024年1月1日至2027年12月31日，继续执行《财政部 国家发展改革委关于继续免征相关防疫药品和医疗器械注册费的公告》（财政部 国家发展改革委公告2021年第9号）和《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第三条规定的地方水库移民扶持基金政策。

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关于继续执行部分行政事业性收费、政府性基金优惠政策的公告

继续实施页岩气减征资源税优惠政策

为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，在2027年12月31日之前，继续对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。

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关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告

继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策

对高校学生公寓免征房产税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。本政策执行至2027年12月31日。

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两部门：继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策

延续实施二手车经销有关增值税政策

对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。本政策执行至2027年12月31日。

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两部门发文延续实施二手车经销有关增值税政策

继续对挂车减征车辆购置税

继续对购置挂车减半征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》、《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期确定。本政策执行至2027年12月31日。

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三部门：继续对挂车减征车辆购置税

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