财政资金是社会稳定、经济发展重要的保证和基础。随着我县经济的繁荣，财政资金的规模越来越大，资金的安全越来越重要，如何保证财政资金的安全成为财政人员的重要责任。县财政局陆续出台多个保障财政资金安全的办法和管理制度。

一是强化财政资金管理和人员队伍建设

要健全选人用人制度，财政业务关键岗位严把用人关，尤其要重点考察和多方面调查品德和有无不良嗜好，确保将合格的人员充实到资金管理岗位上，对关键岗位人员实行轮岗制度。定期开展思想政治教育活动，坚持将财政资金安全管理作为党风廉政教育、法制法纪教育、职业道德教育的一项重要内容，不断增强财政干部“为国理财、为民服务”的意识。加强财政干部业务素质教育，按照资金安全管理的各项要求，严格履行岗位职责，规范处理财政业务。

二是健全资金安全管理内部控制制度

牢固树立“资金监管，内控先行”的理念，完善财政资金管理的内部控制制度。内部控制制度是财政支出管理的重要手段,是财政资金安全的关键环节。内部控制制度的建立,可以使财政资金支付过程中涉及的各个部门、岗位在合理分工的基础上相互联系、相互制约、相互监督、相互促进、相互协调,从而保证该项业务按照预算使用的目标高效率地运行,并防止或及时发现各种错弊现象的发生。

1、加强财政业务支付电子化经办人员UKEY的管理

2021年9月江西省财政预算管理一体化系统开始运行，财政业务资金业务拨付实行无纸化电子支付，支付印鉴授权资金支付人员管理，授权印鉴的ukey视同实物印鉴。

①对于预算管理一体化申领的财政身份认证数字证书ukey应妥善保管，必须修改办理ukey时的统一初始原始密码，密码必须按强口令设置，以防他人盗用。

②科学设置岗位职责权限，确保岗位专职专人，职责不相容、不交叉。财政资金支付的录入、审核签单和发送岗要分离，一人不得兼任两岗或多岗。

③尤其是对系统管理员权限加强管理，系统管理员要不得涉及财政业务经办和资金支付业务。系统管理员、制作ukey人员要分开设置。

加强内控与权限管理，依靠“电子凭证+电子签名”身份识别、自动留痕等控制机制，健全不相容岗位的内控制度和AB岗制度，将安全责任落实到每岗、每人，保证办理财政资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，形成规范的内部制衡机制，确保资金支付安全。

    2、严格执行财政资金拨付印鉴管理制度

拨款印鉴章按专人保管、分离制约，日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，实行专用保险柜保管，由经办岗、初审岗、复审岗按类妥善管理，其中任何一岗不得同时管理两类的印鉴章。授权印鉴的ukey视同实物印鉴管理。

印鉴保管人对拨款凭证审核无误后加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应及时放入保险柜内锁好。

印鉴（含电子印鉴）保管实行AB岗管理。A岗保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给B岗保管人，并办好印鉴章交接登记手续，严禁私自转交。某类印鉴章所对应的专管人员均出差时，则交由股长指定的其他人员保管。

代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。数字证书（授权印鉴）视同实物印章管理，交接后，必须修改密码。

3、实行财政资金定期对账的管理制度

财政局内部三方对账：财政局业务股室和国库股核对预算执行数据、和预算股核对预算指标。财政局国库股预算执行明细与预算股的指标明细对账，由业务股室每半年1次年终12月份核对2次，将预算指标下达明细与国库执行明细核对，如数据不一致的，应查找原因，及时更正。同时业务股室通知各归口预算单位开展预算指标结余对账工作，各预算单位发现本单位全年预算执行数与本单位的预算指标结余数不一致的，应及时向财政归口业务股室反映，财政各业务股室应于前汇总对账情况提供给国库股查找原因，并做好账务调整。

财政局和预算单位对账：预算单位与财政国库集中支付中心代管资金指标对账。国库集中支付中心与预算单位的代管资金指标对账、国库集中支付中心内部单位指标结余与实有代管资金对账，应至少每月年行一次，如有差额，预算单位与国库业务经办人员应及向中心负责人反馈。国库集中支付中心应及时查清原因并纠正，预算单位应将对账单签字后，加盖印章报送国库集中支付中心，与当月会计凭证装订。

4、严格执行财政工作移(交)接管理制度

财政业务人员变动岗位时，应实行移(交)接管理，以便区分岗位变动前后岗位责任人的责任，确保业务工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生。

1、移交人责任：编制《交接清单》，并按照《交接清单》逐项移交。负责整理管理范围内的工作各种工具、文档资料，保证其完整性和真实性。梳理工作流程和工作关系，准备移交。

2、接收人责任：检查交接人的各种资料并与移交清单相符。对于重要的文件、资料、资产与实物确保真实无误。熟悉工作的各项流程和运作。

3、监交人的责任：审核交接的各类资产、文档资料、实物。及时发现问题并协同移交人和接收人拟定处理方案上报领导。

4、工作交接要求：①移交人必须处理善后事宜，与接收人员办清交接手续，编制交接清单，否则，一律不得离岗。②财政业务人员离职前，必须将本岗位所经管的业务工作，在规定的期限内，逐项移交清楚，接收人应全面接管移交工作，并认真接办移交的未了事项，移交过程中，如发现原经管的业务人员业务有违反会计制度、财经纪律等问题，应停止交接，接收人员应马上向分管领导报告。③接收人员到任开始接管移交人员会计岗位之时为会计交接基准时点。移交人员对所移交的，岗位任职期内的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

移(交)接管理工作完成后，移交人、接交人和监交人分别在交接清单上签字，移交清单一式三份，由移交人、接交人和监交人各执一份。

5、完善外审监督检查机制

除了人员岗位分设、印鉴和空白凭证分开保管、网络安全、对账、移接交等自控和互控制度建设以外，重要的要注重加强监控环节。要发挥监督股的作用，定期和不定期地对各个安全环节进行审计检查，把不安全因素及时消除在萌芽状态。

三是强化财政干职工的警示教育

通过警示教育以案说法、以案明纪,教育引导财政干部要进一步知敬畏、存戒惧、守底线,切实做到警钟长鸣；以案为鉴，深挖问题根源，查找制度漏洞，健全内控机制，自觉筑牢思想防线，强化自我约束，自觉维护财政部门的良好形象。